Resor i tjänsten – vilka avdrag kan du göra?

Resor i tjänsten är en fråga som ofta väcker frågor; vilka gränsdragningar bör man ta hänsyn till? Här kommer en sammanställning över vilka avdrag som kan göras vid tjänsteresor.

Syftet med resan

En tjänsteresa är en resa som har en klar anknytning till din verksamhet. Detta kan till exempel handla om en extern utbildning, försäljning, inköp, marknadsföring, studiebesök, träffa potentiella kunder och leverantörer eller annat och är till nytta för din verksamet. Resan  bör vara ekonomiskt motiverbart och inte bestå av för stora inslag av privat karaktär. Som regel är kravet att minst sex timmar per dag är avsatta för arbete eller studier.

Åker du i väg på en tjänsteresa med övernattning mer än 50 km från där du bor eller där du har din verksamhetslokal har du rätt att göra avdrag för resekostnaderna.

Kostnader för själva resan

Reser du med tåg, buss, flyg kan du göra avdrag för den faktiska resekostnader. Åker du med egen bil kan du göra avdrag för 25 kronor per mil.

Logi och ökade levnadskostnader

Du kan göra avdrag för dina boendkostnader. Bor du på hotell, vandrarhem eller liknande kan du göra avdrag för den faktiska kostnaden. Bor du hos en släkting eller en bekant kan du göra ett schablonavdrag per natt. Årets schablonavdrage är 145 kronor.

Utöver logi kan du också få avdrag för ökade levnadskostnader. Detta kan vara småkostnader för mat eller andra utgifter som uppkommer i samband med resan. För resor under 2025 uppgår heldagstraktamentet för ökade levnadskostnader till 290 kronor. Till en heldag räknas om du åker innan klockan12.00 avresedagen eller kommer hem efter kl 19.00 hemresedagen. Ett halvdagstraktamente innebär att du åker hemifrån efter kl. 12.00 avresedagen eller kommer hem innan kl 19.00 hemresedagen. Halvdragstraktamentet uppgår till 145 kronor för 2025. För utlandsresor gäller ett särskilt utlandstraktamente beroende på vilket land du reser till.

Om de faktiska kostnaderna för samtliga resor under året är högre än det totala schablonavdraget kan du få avdrag för de faktiska kostnaderna. För resor där du är borta längre än tre månader gäller andra belopp.

Spara underlag

Det är viktigt att dokumentera och spara underlag så som program och tidplan för dina resor. På så sätt styrker du att resan ägt rum, syftet med resan, vart du har åkt, vilken tid du åkte och när du kom hem. För resor med egen bil är det klokt att dokumentera detta i en körjournal.  Det är också fördelaktigt är att lägga in kostnaderna för tjänsteresor löpande i bokföringen.

Källa: Skatteverket